一、發(fā)票與收據(jù)的區(qū)別
發(fā)票是指稅務部門印制的蓋有稅務票據(jù)監(jiān)制章的收付款憑證，用于商業(yè)經(jīng)營性收入，即應稅業(yè)務，如勞務、貨物轉移等。發(fā)票通常有貨物銷售發(fā)票、商業(yè)零售發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、文化體育發(fā)票等。
收據(jù)主要是指財政部門印制的蓋有財政票據(jù)監(jiān)制章的的收付款憑證，用于行政事業(yè)性收入，即非應稅業(yè)務，如行政收費、大中小學學雜費收取、罰沒款等。收據(jù)通常有行政事業(yè)收費收據(jù)、教育收費收據(jù)、行政非稅收入收據(jù)、行政事業(yè)往來收據(jù)等
發(fā)票與收據(jù)兩者有本質(zhì)區(qū)別，不同經(jīng)濟內(nèi)容的業(yè)務應收取或開具不同的發(fā)票或收據(jù)，不能混用。
中國人民解放軍總后勤部監(jiān)制的收據(jù)視同財政、稅務部門監(jiān)制票據(jù)。
二、發(fā)票、收據(jù)的合法性及合理性
發(fā)票、收據(jù)的合法性表現(xiàn)在是否印有稅務局或財政局的票據(jù)監(jiān)制章。這是與
購自商店的收據(jù)的根本區(qū)別。
發(fā)票、收據(jù)的合理性是指收受或開具時，發(fā)票、收據(jù)的要素必須填列齊全，即應注明接受發(fā)票、收據(jù)單位的名稱、開具的日期、品名內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、開票人署名、開票單位簽章等。匯總發(fā)票或收據(jù)還應附開票單位開具的清單，建筑施工發(fā)票還須附有工程決算書。
三、發(fā)票、收據(jù)的取得與結報
應合法取得發(fā)票、收據(jù)，應取得合法的發(fā)票、收據(jù)，應取得規(guī)范的發(fā)票、收據(jù)。
發(fā)票與收據(jù)的結報應在開具票據(jù)，取得收入當月入賬。
四、發(fā)票、收據(jù)的填寫規(guī)范要求
填寫或接受發(fā)票、收據(jù)時應注意：
1、要素必須齊全，不能遺漏；實事求是，按實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務填寫。
2、大小寫金額必須一致，不可缺一。大寫正確填寫方法是：數(shù)字前一位填寫人民幣符號“￥”；遇“0”的，應以“零”字填列。
3、開具過程中，如有涂改的，必須作廢重新開具，不得出具或收取。作廢發(fā)票及收據(jù)必須與存根聯(lián)裝訂在一起。
4、指定專人開具發(fā)票或收據(jù)，一本票據(jù)不能有多個開具者，
五、發(fā)票、收據(jù)的沖紅
按新規(guī)定，發(fā)票、收據(jù)沖紅不再用紅筆填開，而是在小寫金額欄前加“—”號，大寫金額欄前加“負”字。應注意，開具沖紅發(fā)票的前提是：收回原來的票據(jù)，附在紅字（負數(shù)）票據(jù)的存根聯(lián)后，作為沖紅依據(jù)；由退費退款者本人出具領據(jù)，附在紅字（負數(shù)）票據(jù)的記賬聯(lián)后，作為退款依據(jù)。
六、填開發(fā)票、收據(jù)的“八不準”規(guī)定
1、不準大頭小尾。指發(fā)票、收據(jù)填開人將應套寫票據(jù)分聯(lián)填寫，客戶付款聯(lián)開大金額，而存根及記賬聯(lián)填小金額。.
2、不準轉借代開。指開票單位或個人替他人單位開具。
3、不準“賣甲開乙”。指填開人為迎合業(yè)務方，將甲方開成乙方。
4、不準拆本使用，及亂號填開。
5、不準錯位開票。指未按票據(jù)的的最高限額而超額開票。如百元版開千元以上等等。
6、不準涂改套用。指開票部門由于填寫錯誤，為省事而在原票上涂改。
7、不準出具空白發(fā)票。
8、不準開具本單位以外的票據(jù)，或在本單位票據(jù)上開具本單位業(yè)務范圍外的經(jīng)濟內(nèi)容